为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目。
借方登记企业银行存款的增加；贷方登记企业银行存款的减少；期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账银行余额调节表图片，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。
企业将款项存入银行和其他金融机构时:
借:银行存款
贷:库存现金等
提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时:
借:库存现金等
贷:银行存款
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次银行余额调节表图片，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”予以调节，调节后的双方余额应相等。
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