北京易础：出口退税需要注意什么？

出口退税账务处理有哪些注意事项？

(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反应出来，而不需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入

(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料，不管用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额都可抵扣。由于存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以避免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务本钱，贷记进项税额转出。

北京易础：出口退税需要注意什么？

出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》以后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务本钱”。生产企业产生国外运费、保险、佣金费用支出时，采取出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务本钱”。

(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额二者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：借：其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费——应交增值税(出口退税)注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，定的办法是出口企业申请退税时，按照退税申报数完成税务处理。依据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

(4)纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

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